资产管理制度

                                  湘体职院字[2017]25号 

湖南体育职业学院

关于印发《湖南体育职业学院固定资产实施办法》的通知

院属各部门：

根据工作实际，《湖南体育职业学院固定资产管理实施办法》已重新修订，并经院党委会审定通过，现印发给你们，请遵照执行。

    特此通知。

    附件：湖南体育职业学院固定资产管理实施办法

湖南体育职业学院

2017年11月2日

湖南体育职业学院固定资产管理实施办法

第一章 总则

第一条 为加强湖南体育职业学院固定资产的规范管理和合理配置，提高固定资产使用效益，确保固定资产安全和完整，根据湖南省人民政府办公厅关于印发《湖南省行政事业单位国有资产管理实施暂行办法》的通知(湘政办发[2008]33号)及《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）等法律、法规和规范性文件要求，结合学院实际，特制定《湖南体育职业学院固定资产管理实施办法》（以下简称“办法”）。

第二条 本《办法》适用于湖南体育职业学院本部（含省体校）。

第二章  固定资产的标准及分类

第三条 符合下列标准的列为固定资产:

使用年限超过1年（不含1年），单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间超过1年（不含1年）的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。

第四条 根据《中央行政事业单位固定资产管理办法》 固定资产分为六类：房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

第五条 根据学院业务特点将固定资产划分为办公和教学设备两类。

(一)办公类固定资产:是指履行日常行政工作职能而购置的固定资产。包括:购建和装修的办公用房、购置的办公用车辆和办公设备、计算机设备等;

(二)教学设备类固定资产:是指不包含在上述范围内，各系部履行其职能而购置的固定资产，如健身、测试仪器等。

第三章  固定资产管理原则

第六条 坚持预算控制原则。各项固定资产的购置，应以院党委会批复的预算数为基础，对于未纳入预算、超预算额度的固定资产购置，不予执行。

第七条 坚持归口管理原则。

（一）固定资产的财务帐目由学院财务科归口管理；

（二）实物帐目由学院后勤处固定资产管理办公室归口管理;

（三）各部门所使用、保管的固定资产归口本部门并指定专人负责管理，配合和接受学院固定资产管理部门的清查和督促。学院固定资产管理办公室统一建立台帐。

第四章  固定资产配置管理

第八条 固定资产配置应严格按照《湖南省省直行政事业单位国有资产配置管理办法》的通知(湘财资[2014]7号)及国家部委、省直相关部门制定的标准执行。

第九条 各项固定资产购置应按照如下程序执行:

（一）年度资产配置计划

    年度预算编制前，各部门根据存量固定资产的质量、结构和分布情况，完成工作任务或履行其管理职能需占用资产的合理额度，提出下一年度固定资产购置需求，并明确经费来源，编制《固定资产需求计划明细表》(附件1)，经部门负责人审核、分管领导审批后，交学院固定资产办公室。

固定资产管理办公室汇总各处室系部年度固定资产购置需求，审核资产存量信息的真实性、完整性，提出下一年度拟购置资产的品目、数量、测算经费额度，编制《学院年度资产配置计划》(附件2)，经学院固定资产管理管理部门负责人审核后报分管领导审批。

（二）请购

   固定资产的购置，根据采购金额的不同，执行不同的请购程序。

1、金额在2万元以下的，由学院固定资产管理办公室填制《固定资产购置申请表》(附件3)，经部门负责人审核后报分管领导审批；

2、金额在2万元及以上，10万元以下的，由固定资产管理办公室填制《固定资产购置申请单》(附件3)，经部门负责人审核后，报分管院领导以及分管财务的院领导审批、院长审定；

3、10万元及以上的固定资产请购事项，固定资产管理办公室填制《固定资产购置申请单》(附件3)，经处室系部负责人、分管处室的院领导、分管财务处的院领导审核、院长审定后，由学院党委审议决策。

教学设备类固定资产的购置由经办部门按上述请购程序实施。

（三）采购

固定资产的采购按照《湖南省政府采购工作规范》和《湖南体育职业学院政府采购管理实施办法》执行。

（四）验收

学院固定资产管理办公室组织采购人、使用人（大额资金资产需纪检监督部门参与）对所购置的固定资产进行验收，填制《固定资产验收表》(附件4)，对于需要办理产权证明的，及时办理相关产权证明。

验收合格后，固定资产管理办公室依据发票、资产明细表等凭证，登记固定资产实物明细台账，建立固定资产卡片，办理固定资产入库。学院财务科审核与固定资产验收或交付相关的购置申请、招(议)标文件及批件、合同、验收单、固定资产领用表、发票等原始单据后及时进行账务处理。

（五）领用

使用部门在领用固定资产时须填写《固定资产领用表》(附件5)，固定资产领用表一式三份，一份由学院固定资产管理办公室留存，一份交学院财务科，一份由使用部门自行保管。

第十条 对于调入和自制、自建完工交付使用、接受捐赠或盘盈增加的固定资产，由固定资产管理办公室办理接收和交接，并根据固定资产交接单、固定资产调拨单、发票、基建项目交付使用验收单据或固定资产盘盈盘亏报告等，登记固定资产实物台账。学院财务科及时进行账务处理。

第五章  固定资产日常管理

第十一条 固定资产的使用包括自用、出租和出借等。

对固定资产拟出租、出借的，由经办部门按照《湖南省行政事业单位国有资产管理实施暂行办法》(湘政办发〔2008〕33号)中的规定提交相应文件、资料，经部门负责人、固定资产管理办公室负责人、分管领导、分管财务的领导审核后，报学院主要负责人审批，原值达到10万元及以上的固定资产出租、出借，应由学院党委会审议。内部程序报批后，省财政部门有要求的还须到财政部门报批、报备。固定资产中出租、出借的资产实行专项管理，其收益属于政府非税收入。

第十二条 固定资产的日常维修包括房屋建筑物维修，专用设备维修、办公家具日常维护、电子设备及车辆维修维护等，原则上由学院固定资产管理办公室组织实施。按照维修金额大小，分为大型、小型及零星维修。

（一）大型维修:大型维修项目是指金额在10万元及以上的固定资产维修。经部门负责人、分管领导、分管财务领导审核、院长审定后，由学院党委会审议决策。并按照购买服务类相关采购办法执行。

（二）小型维修:小型维修项目是指金额在2万元以上10万元以下的固定资产维修。经部门负责人审核后，报分管领导以及分管财务领导审批，报院长审定；

（三）零星维修:零星维修是指金额在2万元以下的固定资产维修。经部门负责人审核后报分管领导及分管财务领导审批；

（四）教学设备类固定资产的维修由经办部门按上述程序实施。紧急抢修可根据情况报学院固定资产管理办公室负责人先行实施，同时完善审批手续。

（五）固定资产的维修商，需根据维修经费的额度，按照政府采购相关办法执行。

第十三条 固定资产调剂调拨须填制《固定资产调拨表》(附件8)，经转出部门负责人、接收部门负责人、学院固定资产管理办公室资产管理员审核后方可实施。同时学院固定资产管理办公室需及时更新固定资产实物明细台账、固定资产卡片信息等。

第十四条 固定资产账卡管理

（一）学院固定资产管理办公室负责固定资产实物账、固定资产卡片的管理，学院财务科负责固定资产财务账的管理。

1、固定资产实物账的设置。学院固定资产管理办公室根据固定资产分类，建立《固定资产实物账》(附件7)。 各部门建立《固定资产使用登记表》(附件6)，明确各部门固定资产领用登记、人员变动时的固定资产调配与移交、使用人及资产状况等信息。

2、固定资产卡片的设置。固定资产管理办公室资产管理员及时将固定资产按照名称、分类编号、数量、结构型号、原值、配件、购置日期、存放位置、使用年限、使用人等编制固定资产卡片，生成条形码标签，粘贴到实物，实行一物一标签，标签随物走，实现固定资产动态管理。

(二)固定资产定期对账

学院固定资产管理办公室与财务科每年7月和次年1月进行固定资产财务账和固定资产实物账的核账，确保账账一致。学院固定资产管理办公室每半年与各部门进行实物对账，固定资产实物账与各部门固定资产使用登记表、固定资产卡片进行核对，保证账实、账卡一致。

第十五条 固定资产清查

固定资产清查分为定期和不定期，其中定期清查于每年年底，不定期清查则根据实际需要临时安排。固定资产清查程序如下:

 (一)成立清查小组

 资产清查由学院固定资产管理办公室后勤处负责人牵头，成立固定资产清查小组，由后勤处、纪检监察室、学院办公室等部门人员参与固定资产实物清查事宜。

(二)进场清查

清查小组按约定的时间进场，对各部门所管理和使用的固定资产进行现场查点。

(三)形成清查报告

清查小组根据现场查点的固定资产与实物帐、财务帐逐一进行核对，对盘盈、盘亏固定资产作进一步核实，查明原因，形成书面清查报告，阐明固定资产清查情况及初步处理意见，经各部门负责人签字确认、固定资产管理办公室负责人审核后，报学院分管固定资产管理办公室、后勤财务处的领导审阅。

(四)盘盈盘亏处理

学院财务科依据盘点结果编制固定资产盘盈盘亏审批表，履行内部审批程序，进入固定资产处置程序，报分管后勤财务的学院领导审批。

资产损失依据《财政部关于印发<行政事业单位资产核实暂行办法>的通知》(湘财资[[2007]9号)中的规定，达到一定标准和要求时向省财政部门报批、报备，省财政部门批复后学院财务科核算会计及时进行账务处理，确保实物帐与财务帐相一致，保证帐帐相符、帐实相符。

第六章  固定资产处置管理

第十六条 固定资产处置，是指单位对其占有、使用的固定资产进行产权转移及产权核销的行为，包括无偿调拨(划转),出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。

第十七条 固定资产处置须遵循行政事业单位国有资产处置规定，行政事业单位国有资产处置范围包括:

(一)闲置资产。指行政事业单位占有但未使用或不需用的资产，主要包括闲置的房屋建筑物、土地、车辆(船)和其它资产;

(二)报废、淘汰的资产。指丧失使用价值或因技术原因并经依法鉴定不能继续使用的资产;

(三)所有权或使用权发生转移的资产。指因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因导致资产所有权或使用权发生转移的资产;

(四)盘亏、呆账及非正常损失的资产。指由于债务人死亡、破产或长时期未履行义务以及由于管理不善、自然灾害或意外事故等原因而造成的资产损失;

(五)依照国家和省有关法律、法规规定需要进行资产处置的其他情形。

第十八条 固定资产处置于每年年底进行，在处置时不得对处置资产总量进行拆分

第十九条 固定资产处置需严格履行审批程序，未经批准不得擅自处置。

(一)除房屋建筑物、土地、车（船）等专项资产以外的单项账面价值10万元以下、批量账面价值50万元以下的固定资产，由学院固定资产管理办公室报分管领导、分管财务的领导审批。单项价值10万元及以上、批量账面价值100万元及以上的固定资产处置，由学院固定资产管理办公室报分管领导初审，主要领导审核后，再报省体育局备案；单项价值２０万元及以上、批量账面价值２００万元及以上的固定资产处置，由学院固定资产管理办公室报分管领导初审，主要领导审核，经学院党委会审议，上报省体育局。

(二)属于下列情形之一的，须报省体育局审批:

1、占有、使用的房屋及建筑物、土地、车辆(船)等专项资产以及规定限额以上的其他固定资产处置;

2、货币性资产损失核销;

3、发生分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等导致的资产所有权或占有使用权转移;

4、资产跨级次、跨部门、跨地区划转、调拨。

第二十条 固定资产应按如下程序处置:

(一)由相关处室提出资产处置申请，填报《固定资产处置审批单》(附件12)，详细说明处置原因，经部门负责人审核后，提交院固定资产管理办公室。

(二)学院固定资产管理办公室组织申请部门、院财务部门、负责学院固定资产维护维修的外包公司对其状况等进行鉴定，对于教学设备类资产，可委托有资质的中介机构进行价值评估鉴定。固定资产管理办公室根据评估鉴定情况拟定书面报告。

第二十一条 处置固定资产时，应严格按《湖南省省级行政事业单位国有资产处置管理办法》(湘财资〔2009) 5号)规定提交相应资料。

第二十二条 经省体育局批准处置的房屋及建筑物、土地、车辆(船)及规定限额以上的固定资产，应当交由依法设立的产权交易机构实行集中统一处置，国家法律法规另有规定的从其规定

第二十三条 学院财务科凭处置批复文件，调整有关资产账目。

第二十四条 固定资产处置收入管理

   资产处置收入在扣除相关税金、评估费、拍卖佣金等费用后，按照《湖南省非税收入管理条例》规定上缴省级财政，实行“收支两条线”管理。

第七章  资产信息化管理

第二十五条 学院固定资产管理办公室按照国有固定资产管理信息化的要求，及时将各类固定资产的信息(包括资产数量、结构、型号、原值、配件)录入资产管理信息系统，在此基础上，做好固定资产统计、报告、分析工作，实现固定资产动态管理。

第二十六条 学院财务科应当按规定编制资产年度决算报告，报送省体育局。

第八章  附则

第二十七条 本《办法》自发布之日起实施,原湘体职院字[2014]51号同时废止。

第二十八条 本《办法》由学院后勤处负责解释。

附件：

1、《固定资产需求计划明细表》

2、《年度资产配置计划表》

3、《固定资产购置申请表》

4、《固定资产验收单》

5、《固定资产领用表》

6、《固定资产使用登记表》

7、《固定资产实物账》

8、《固定资产调拨单》

9、《固定资产清查盘点表》

10、《固定资产盘盈盘亏处置审批表》

11、《固定资产维修审批表》

12、《固定资产处置审批单》

附件1：

固定资产需求计划明细表

需求处室系部：                  

编制：                       处室系部负责人：                 处室系部分管领导：

附件2：

         年度资产配置计划表

编制

附件3：

固定资产购置申请表

申请处室：                                            年   月    日

附件4：

固定资产验收单

  注：此表一式三份，固定资产管理办公室、院财务科、使用处室各一份。

附件5：

固定资产领用表

领用处室：

领用人：            处室负责人：            固定资产管理办公室：

注：此表一式三份，固定资产管理办公室、院财务科、使用处室各一份。

附件6：

固定资产使用登记表

使用处室：

注：此表由处室负责填制，并根据资产存放地点变动、人员变动情况等及时更新。

附件7：

固定资产实物帐

附件8：

固定资产调拨单

日  期：                                   编  号：

附件9：

固定资产清查盘点表

附件10：

固定资产盘盈盘亏处置审批表

附件11：

固定资产维修审批表

填报处室：

附件12：

固定资产处置审批单

使用处室：                     日期：             编号：

注：教学设备类资产，需委托有资质的中介机构进行评估鉴定，提供评估报告作为附件